Власти России планируют в течение ближайших трех лет провести анализ возможных изменений в администрировании налогов для физических и юридических лиц. Эти инициативы отражены в приложениях к документу «Основные направления бюджетной, налоговой и таможенно-тарифной политики на 2025 год и планируемый период 2026–2027 годов», который был представлен в Госдуму вместе с проектом бюджета, сообщает РБК.

Предлагаемые нововведения

• Расширение возможностей для физических лиц получать доходы, облагаемые налогами, и с применением налоговых вычетов.
• Замена некоторых штрафов предупреждениями.

Налоговое агентирование

Одним из направлений, прописанных в документе, является усовершенствование механизма налогового агентирования. Это предполагает, что НДФЛ должен рассчитываться и удерживаться агентом с возможностью уменьшения суммы дохода на величину расходов или имущественных вычетов. Власти считают, что данный подход позволит снизить административную нагрузку на физических лиц.

В настоящее время НДФЛ автоматически удерживается работодателями из зарплат сотрудников, а также начисляется российскими брокерами и банками с доходов от ценных бумаг и облигаций, и компаниями-плательщиками — с дивидендов. Также налог уплачивается без декларации на основании уведомления налоговой службы, если доходы от вкладов и иных источников превышают 5 миллионов рублей в год с повышенной ставкой на превышение. С 2024 года вводится многоступенчатая система ставки НДФЛ с максимальной в 22%.

Упрощение налоговых вычетов

На фоне этих изменений Федеральная налоговая служба (ФНС) стремится к упрощению получения налоговых вычетов благодаря доступу к данным различных организаций. Контролируется введение предварительно заполненного заявления на вычет, что может уменьшить необходимость подачи деклараций по НДФЛ.

Введение далее агентов по налоговым вычетам может значительно улучшить возврат подоходного налога и уменьшить объем административной работы, считают эксперты. При ликвидации компании, если участник имеет имущественный вычет, ему придётся подавать декларацию 3-НДФЛ для возврата удержанного налога.

Единый федеральный информационный регистр

Существуют также планы по внедрению единого федерального информационного регистра для учета физических лиц, что позволит ФНС улучшить эффективность административных процессов и повысить качество обслуживания налогоплательщиков.

Предупреждения вместо штрафов

ФНС также намерена изучить возможность применения предупреждений взамен штрафов за незначительные налоговые нарушения. Это нововведение может облегчить налоговую нагрузку для добросовестных налогоплательщиков.

Борьба с сокрытием активов

По вопросу борьбы с сокрытием активов недобросовестными плательщиками, пока принимается решение отложить меры, которые были разрабатываемые с 2021 года. Это связано с экономическими реалиями 2023–2024 годов.

Налогообложение недвижимости

Наконец, рассматривается вопрос о переходе к налогообложению недвижимости исходя из кадастровой стоимости для всех объектов, кроме определённых исключений. Однако этот план требует дальнейшего анализа и подготовки, чтобы обеспечить возможность правильной оценки кадастровой стоимости объектов, не имеющихся на свободном рынке.